Cari, Açık Kalem ve Bakiye
Cari nedir?
Cari, bir İş Partneri ile oluşan mali borç ve alacak ilişkisidir. Arvo’da bu kavram İş Partnerleri, muhasebe ve finans kayıtlarıyla birlikte anlam kazanır; ayrı bir uygulama olarak düşünülmemelidir.
Müşteriye yapılan satışın mali kaydı alacak, tedarikçiden yapılan alımın mali kaydı borç doğurabilir. İlgili kayıtların hangi şirkete ve para birimine ait olduğu önemlidir.
Cari hareketi
Cari hareketi, bu ilişkiye etki eden mali kaydı ifade eder. Fatura, tahsilat, ödeme veya mali düzeltme gibi farklı kaynaklar olabilir. Hareket dökümü işlemlerin geçmişini gösterir; yalnız kapanmamış tutarların listesi değildir.
Açık kalem
Açık kalem, mahsuplaştırma ile kapanacak mali tutarı ve onun kalanını izler. Tutarın tamamı açık olabilir, bir kısmı kapanmış olabilir veya kalanın sıfıra ulaşmasıyla kapanmış olabilir.
Bir faturanın ticari veya mali belge durumu ile ona ilişkin açık kalemin kalanı farklı bilgilerdir. Belgenin muhasebeleştirilmiş olması, alacağın tahsil edilip kapandığı anlamına gelmez.
Bakiye
Bakiye, belirli kapsamda mali hareketlerin toplam sonucudur. Kapsamı değerlendirirken şirket, tarih ve para birimine dikkat edin. Cari ekstre hareketleri, açık kalem listesi ise kapanması izlenen tutarları anlamanıza yardımcı olur; aynı soruyu cevaplamazlar.
Temsili örnek: Bir müşteriye ait 1.000 TL alacak ile 1.000 TL tahsilatın toplam etkisi dengelenebilir. Buna rağmen hangi alacağın hangi tahsilatla kapatıldığı ayrıca önemlidir. Toplam bakiyeyi görmek, tek bir faturanın açık tutarını incelemenin yerine geçmez.
İlgili konular
Para operasyonlarıyla karşılaştırma
Kasa veya banka hesabı işletmenin para konumudur; cari bakiye İş Partnerinin alacak/borç pozisyonudur. Avans cari karşı açık tutar taşıyabilir, iç transfer cari tutarı kapatmaz.